5月关税新变化:取消91%关税,暂停24%关税,保留10%关税继续征收
作者：微信文章5月10日至11日，中美经贸中方牵头人、国务院副总理何立峰与美方牵头人、美国财政部长贝森特和贸易代表格里尔在瑞士日内瓦举行中美经贸高层会谈。双方围绕落实今年1月17日中美元首通话重要共识进行了坦诚、深入、具有建设性的沟通，在经贸领域达成一系列重要共识。当地时间5月12日上午9时，双方发布《中美日内瓦经贸会谈联合声明》。中国商务部就此指出，有关举措符合两国生产者和消费者的期待，也符合两国利益和世界共同利益。
01中美关税新变化（25年5月联合声明）
一、美国对华关税调整
1.暂停并部分保留加征关税
修订第14257号行政令（2025年4月2日）：
原加征的34%关税中，24%暂停实施90天（自协议生效日起），保留10%继续征收。
适用范围覆盖该行政令下所有中国商品（含港澳地区商品）。
2.取消后续加征关税
完全撤销第14259号（2025年4月8日）和第14266号（2025年4月9日）行政令，91%的加征关税被取消（原税率最高达125%）。
实际税率变化：协议覆盖商品的综合税率从最高125%降至10%（仅保留部分关键领域税率）。
二、中国对美关税调整
1.暂停并部分保留反制关税
修订税委会公告2025年第4号：
原加征的34%反制关税中，24%暂停实施90天，保留10%继续征收。
2.取消后续加征关税
取消税委会公告2025年第5号（税率34%→84%）和第6号（税率84%→125%），91%的反制关税被取消。
实际税率变化：协议覆盖商品的综合税率从最高125%降至10%。
注：双方调整高度对等，90天谈判期结果将决定暂停关税是否恢复，保留税率或成长期博弈焦点。
02什么是企业出海？企业出海有哪些方式？
企业出海是指企业通过跨国经营、投资或合作，主动拓展海外市场、整合全球资源，以实现业务全球化布局的战略行为。
其核心目标是突破单一市场限制，提升国际竞争力，具体表现为产品/服务出口、海外设厂、品牌并购、技术合作等多种形式。
比如说，“出口”就是商品走出去打入国际市场，出海就是商品资金、服务、技术、资源、人才、数据全都走出去。按照钱货，人三个维度，我们可以将当下的出海分成8种模式。
03不同行业出资方式案例分析一制造业企业：以汽车制造业A为例
企业情况：企业 A 在国内拥有先进的汽车生产技术和大量的生产设备，具备一定的资金实力，但扩张国内市场时遇到瓶颈，决定向东南亚某国进行境外投资建厂。
出资方式选择及原因：
实物出资：企业 A 将部分闲置的先进生产设备作为实物出资。一方面，这些设备符合当地建厂的生产需求，能直接投入使用，减少了在当地采购设备的时间和成本。另一方面，通过实物出资可优化企业自身资产结构，将国内过剩产能转移到境外。
现金出资：考虑到新厂建设初期需要支付土地购置、人员招聘培训、市场开拓等费用，企业 A 同时投入一定比例的现金。这部分现金出资能满足项目短期内对流动资金的需求，确保项目顺利启动和运营。
无形资产出资：企业 A 还以其自主研发的汽车发动机技术等无形资产作价出资。这有助于提升在当地生产汽车的技术含量，增强产品竞争力，同时也能在一定程度上降低出资成本，保护企业的现金资源。
二科技企业：以互联网科技企业B为例
企业情况：企业 B 专注于软件开发和大数据处理，在国内拥有多项核心技术专利和大量的研发人才，计划在欧洲某国设立研发中心，以拓展国际市场，提升技术研发水平。
出资方式选择及原因：
无形资产出资为主：企业 B 主要以其拥有的软件技术专利、算法模型等无形资产作为出资。欧洲市场对科技创新较为重视，这些无形资产能够快速帮助研发中心在当地树立技术优势，吸引高端人才和合作伙伴。同时，以无形资产出资可以减少现金流出，将更多资金用于企业在国内的业务拓展和技术升级。
少量现金出资为辅：为了满足研发中心初期的场地租赁、设备采购等基本运营需求，企业 B 也会投入少量现金。这部分现金出资作为必要的运营资金补充，确保研发中心能够顺利启动和运转。
三金融企业：以银行C为例
企业情况：银行 C 在国内具有广泛的业务网络和雄厚的资金实力，为了拓展海外业务，提升国际影响力，计划在中东某国设立分行。
出资方式选择及原因：
现金出资为主：由于银行业务的特殊性，需要大量的资金作为运营基础，以满足客户存款、贷款、资金清算等业务需求。因此，银行 C 主要采用现金出资方式，确保分行在开业初期就能具备充足的资金流动性，满足当地金融监管要求，树立良好的信誉和形象。
股权出资或合作（如有）：在一些情况下，银行 C 可能会考虑与当地金融机构进行股权合作或战略投资。通过股权出资，可以借助当地合作伙伴的资源和渠道，更快地融入当地金融市场，了解当地市场规则和客户需求，降低进入新市场的风险。
四资源开发企业：以矿业企业D为例
企业情况：企业 D 主要从事铁矿石等矿产资源的开采和加工，在国内拥有丰富的采矿经验和专业技术团队，但国内资源逐渐匮乏，需要在非洲某国投资开发新的矿山。
出资方式选择及原因：
实物与现金结合：企业 D 会将一些采矿设备、运输车辆等实物资产作为出资的一部分。这些实物资产是矿山开采和运营的必备工具，直接投入使用可以提高项目的建设和运营效率。同时，考虑到在当地获取资源勘探权、办理相关许可证、雇佣当地员工等需要大量资金，企业 D 也会投入大量现金，以满足项目前期的各项开支和运营资金需求。
技术出资（如有）：如果企业 D 拥有独特的矿石选矿技术或开采工艺，也可能会将其作为无形资产出资的一部分。这有助于提高矿山的资源利用率和开采效益，增强在当地资源开发领域的竞争力。
04企业如何根据自身情况选择合适的出资方式？
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一、自身财务状况
1. 现金储备：如果企业现金储备充足，且境外投资项目需要快速启动，对资金的流动性要求较高，那么现金出资是一个不错的选择。
它操作简便快捷，能为被投资方提供灵活的资金使用空间。但如果企业现金储备有限，大量现金出资可能会影响企业自身的日常运营和资金周转，此时就需要谨慎考虑。
2. 资产结构：拥有闲置实物资产，如机械设备、房产等的企业，可以考虑实物出资。这有助于企业优化资产配置，将过剩产能或闲置资产转化为境外投资的资本。
对于拥有核心技术、专利、商标等无形资产的企业，无形资产出资也是一种可行的方式，能发挥企业的技术和品牌优势，提升在国际市场的竞争力。
3. 股权结构：若企业希望通过与境外企业合作，实现资源互补、战略协同，且不希望过多稀释自身股权，可以选择部分股权出资。但如果企业对控制权较为敏感，担心股权出资会导致原股东持股比例被稀释，影响对企业的控制，那么就需要根据实际情况权衡股权出资的比例和方式。
二、投资项目特点
1. 项目类型：如果是新建子公司或合资公司等项目，可能需要多种出资方式结合。
例如，既需要现金来满足前期运营资金需求，也可能需要实物资产来投入生产运营，或者以无形资产来提升项目的技术含量和品牌价值。
对于并购项目，股权出资可能更为常见，通过购买境外企业的股权，快速获得对目标企业的控制权和经营权，实现市场扩张、技术获取等目标。
2. 资金需求：明确项目的资金需求规模和用途。
如果项目需要大量的流动资金用于采购、营销等方面，现金出资能直接满足这一需求。
若项目需要特定的实物资产或技术，如制造业项目需要先进的生产设备，科技研发项目需要相关的专利技术，那么实物出资或无形资产出资可能更符合项目需求。
三、投资目的地情况
法律法规：不同国家和地区对境外投资的出资方式有不同的规定和限制。例如，某些国家可能对现金出资的来源有严格审查，对实物出资的评估标准和程序有特殊要求，或者对股权出资的比例、转让条件等有明确规定。企业需要深入了解投资目的地的法律法规，确保所选出资方式符合当地要求，避免出现法律风险。
市场环境：当地的市场环境也会影响出资方式的选择。在金融市场发达、资金流动性好的地区，现金出资可能更受欢迎，因为资金的使用和管理更加便捷。而在一些基础设施不完善、物资供应紧张的地区，实物出资可能更具优势，能够直接满足项目的生产建设需求。此外，如果当地对某些行业的技术或品牌有较高需求，无形资产出资可能有助于企业在当地市场获得竞争优势。
四、税务因素
不同出资方式在税务方面可能有不同的处理方式。
例如，现金出资的股息、红利等收益在一些国家可能适用较高的税率，而实物出资或无形资产出资在折旧、摊销等方面可能有一定的税务优惠。
企业需要了解投资目的地和本国的税收政策，综合考虑税务因素对投资收益的影响，选择合适的出资方式以降低税务负担。
五、审批流程和复杂程度
不同出资方式的审批流程和复杂程度有所不同。
一般来说，现金出资的审批相对简单，所需的文件和手续较少。
而股权出资、实物出资和无形资产出资通常需要进行资产评估、办理产权过户等手续，涉及的文件和审批环节较多，操作相对复杂。
企业需要根据自身的实际情况，考虑能否承受审批流程带来的时间和精力成本。
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