德国退休人员报税指南：重点看总收入
如果您去年的养老金收入远超 11,784 欧元，那么您很可能需要提交纳税申报表。如何准确判断自己是否需要报税，本文将为您详细解答。每年，许多退休人员都会面临一个问题：我到底需不需要报税？因为并不是每个人都清楚自己是否有义务提交纳税申报表。我们将为退休人员澄清围绕这项繁琐程序的几个关键问题。
退休人员何时有义务提交纳税申报表？
德国纳税人协会的 Daniela Karbe-Geßler 指出，退休人员必须在应税收入超过免税基本额时提交个人所得税申报表。2024 年的免税基本额为 11,784 欧元。
然而，仅凭每年的养老金总额并不能说明您是否有义务报税。退休人员必须将全年的所有收入加起来，除了养老金，还包括例如租赁收入、资本收益或自营职业收入等。
从这个总额中，退休人员可以扣除当年产生的所有与税收相关的费用，例如：
个人养老金免税额
医疗和护理保险费
特殊负担，如眼镜、牙科假体、药品或赡养费
102 欧元的统一费用津贴
36 欧元的特别支出统一津贴
可能的残疾人统一津贴
捐款
家政服务支出
扣除这些费用后的结果就是应税收入。如果这个数字超过了适用的免税基本额，那么退休人员就必须提交纳税申报表。
自愿提交纳税申报表是否意味着我自动成为纳税义务人？
绝非如此。因为退休人员可以享受的税收减免可能很高，以至于他们的应税收入（如上所述）仍然低于免税基本额。Karbe-Geßler 表示：“只有当应税收入超过免税基本额时，才会征收税款。”
如果我有义务报税却不提交，会有什么后果？
北莱茵-威斯特法伦州消费者中心出版的《2024/2025 年退休人员和养老金领取者报税指南》一书中写道：“指望财政局通知或要求您提交申报表，只会让您付出更高的补缴代价。”
一方面，可能会产生利息和滞纳金。另一方面，随着时间推移，退休人员将越来越难提供能减少税款的凭证。
财政局会自动收到工资和养老金等收入信息。他们会定期核对数据，最迟会在临近报税截止日期前要求提交申报表。此外，根据该指南，退休人员还应知道，仅仅不提交纳税申报表本身就可能构成犯罪。
财政局会在哪些情况下要求我预缴税款？
如果根据纳税申报表需要补缴税款，财政局可能会要求您在下一年预缴税款，以避免再次补缴。受影响的退休人员必须在每年的 3 月 10 日、6 月 10 日、9 月 10 日和 12 月 10 日支付预付款。
设定这些预付款的条件是补缴金额超过一定限额。根据 Karbe-Geßler 的说法，目前这个限额是 600 欧元。
我可以通过什么形式向财政局提交纳税申报表？
退休人员仍然可以纸质形式提交纳税申报表。所需文件可以从联邦财政管理局的**表格管理系统（formulare-bfinv.de）**下载，或者从当地财政局领取。
然而，根据北莱茵-威斯特法伦州消费者中心的指南，部分附表现在必须以电子方式提交。这包括农业和林业（Anlagen L）、商业经营（Anlagen G）以及自营职业（Anlagen S）的附表。
如果希望数字提交纳税申报表，可以通过在线财政局 Elster 完成，或者使用自选的税务软件。
对于可用于税收减免的支出很少的退休人员，财政局还在 Elster 上提供了一种简化版的纳税申报表。财政管理部门会将已提交的数据自动填充进去，退休人员无需再次输入。
我可以向财政局申请正式放弃未来的纳税申报义务吗？
原则上可以，但并非所有情况都适用。Daniela Karbe-Geßler 表示：“可以申请所谓的非征税证明（Nichtveranlagungsbescheinigung）。”财政局会根据已有的和提交的数据决定申请人未来几年是否需要再提交个人所得税申报表——前提是未来几年不太可能需要缴纳税款。
但请注意：这并非一劳永逸。未来的养老金调整可能会导致应税收入最终再次超过免税基本额。 在德国，退休人员在报税时有几个关键要点需要注意，特别是关于收入的总额。本文将为您概述与退休人员报税义务相关的重要信息。
### 何时需要提交纳税申报表？
如果您的年养老金收入超过了2024年的免税基本额（11,784 欧元），则您需要提交个人所得税申报表。然而，仅仅依靠养老金的总额并不足以判断是否需要报税。您需要计算全年的所有收入，包括租赁收入、资本收益和自营职业收入等。
从您的总收入中，您可以扣除以下与税收相关的费用：
- 个人养老金免税额
- 医疗和护理保险费
- 特殊负担（如眼镜、牙科假体、药品或赡养费）
- 102 欧元的统一费用津贴
- 36 欧元的特别支出统一津贴
- 残疾人统一津贴
- 捐款
- 家政服务支出
如果扣除这些费用后的应税收入超过免税基本额，您就须提交申报表。
### 自愿提交申报表的后果
自愿提交纳税申报表并不意味着您自动成为纳税义务人。只有当应税收入超过免税基本额时，才需缴税。
### 不提交报税的后果
若您有义务提交申报表却未提交，可能会导致利息和滞纳金的产生。而且，长期未提交可能使得提供能减少税款的凭证变得更困难。
### 财政局的预缴要求
如果需要补缴税款，财政局可能要求您在下一年进行预缴，特别是当补缴金额超过600欧元时。
### 提交方式
退休人员可以通过纸质形式或电子形式提交纳税申报表。对于某些附表，必须通过电子方式提交。可以使用在线财政局Elster或其他税务软件进行数字提交。
### 申请非征税证明
您可以申请非征税证明（Nichtveranlagungsbescheinigung），这取决于未来几年内您是否可能需要缴纳税款。请注意，这不是永久性的，未来的养老金调整可能会导致应税收入超出免税基本额。
以上就是德国退休人员报税的一些重要信息，希望对您有所帮助。
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