Steuer 2016: 汇总德国2016年在税法方面的变化

袖底香

新的一年总是有很多新的规定，今天楼主来汇总一下2016年在税法方面的变化。

收入税免税额提高 Grund-frei-betrag steigt
老帖介绍过了，2016年收入税的免税额税基提高了，从15年的8472提高到16年的8652。一个年收入4万欧的纳税人在16年可以少交92欧的税。其他具体信息如下：

如果是夫妇或者同居伴侣用Splitting-tarif加税的话，一年可以少交266欧的收入税。


Spitzensteuersatz Grenze angehoben
对高收入者的税率会比较高，这个就是德国的Spitzen-steu-ersatz，高达42%。但是16年开始，年收入53 666 Euro 以上才会按照这个高税率收税（夫妇是107 332 Euro）。

报税义务的限额提高Grenze für Steuererklärungs-pflicht
对于自营业主等非雇员来说，年收入低于8652欧不需要报税（夫妇是17 304 Euro）。
而雇员，年收入高于11 000 Euro 才有报税义务（夫妇是 20 900Euro）。

有孩家庭的福利Plus für Eltern
有孩家庭的儿童金进一步提高，头两个孩子每人每月拿190欧，第三个孩子每月196欧，第四个孩子开始每人每月221欧。
如果不拿儿童金，可以拿儿童免税额，儿童免税额也在16年提高了96欧，到4 608Euro (父母双方各2 304 欧). 另外父母还有额外的2 640 Euro（父母双方各1 320 欧）Betreuungs-frei-betrag。

具体如下表：


如一对年收入4万欧的夫妇，如果有一个孩子，算上各项减税措施，2016年能减税126欧。


领儿童金必须交税号Steuer-ID fürs Kinder-geld
16年开始，儿童金要交税号，如果不交税号的话，2017年年初就会把2016年发放的儿童金要回去。具体请参考儿童金新政：明年一月开始必须交税号

儿童额外补助提高Kinder-zuschlag ange-hoben
低收入家庭的儿童额外补助调高到每月160欧，比15年每月增加20欧，当然，这个儿童必须是有权领儿童金的儿童。

赡养费抵税额度提高Mehr Unterhalt für Angehörige
赡养费可以在außergewöhnliche Belastungen 里面抵税，16年抵税额从15年的8 472 Euro提高到8 652 Euro。另外，受赡养的人如果在德国有缴税义务的话，必须附上受赡养人的税号。

社保的各项基数上限增加Beitrags-bemessungs-grenzen steigen

医保，养老保险，护理保险等社保费用提高。
原因之一是16年社保的各项基数上限增加，特别是对高收入人来说。Beitragsbemessungsgrenzen。社保缴费是按照自己月工资乘以缴费率来缴费，但是最高基数是一道坎。如果一个人的工资超过了这个Beitragsbemessungsgrenze，则按照最高标准来缴费，多出部分不缴钱；相当于这部分高出的工资不用交社保，但是如果这个标准提高了，那就意味着原来不需要交社保的那部分工资也要交社保了。
养老金基数，原东德地区的雇员，每月养老金基数提高200欧，将提高到5400欧元；而在德国西部，基数将每月上调150欧元，调整后的基数是每月6200欧元。
其他社保基数也差不多，如目前医疗保险基数的上限是4125欧，而明年开始提高4237,50 Euro。护理保险的基数和医保相同。而失业保险的基数，东部提高200欧，将提高到5400欧元；而在德国西部，基数将每月上调150欧元，调整后的基数是每月6200欧元。如果目前每月交得失业保险是90,75 欧 (西部)  78  欧(东部) ，那明年开始要交93 欧 (西部)   或81 欧(东部) 。具体如下表：

另外，医保的附加费率部分也提高，16年平均的医保附加费率是提高0,2%.

养老产品抵税额提高Mehr für Alters-vorsorge absetz-bar
法定养老保险，还有Rürup-Verträge 之类的养老合同都能享受减税优惠，16年开始，财政局承认的更多。而且企业公积金，养老基金，退休基金等betriebliche Alters-vorsorge 可以提高到2 976 Euro。

税务优惠将适用两年Frei-beträge gelten künftig zwei Jahre
2016年开始，申请到的税务优惠将适用两年。
一般雇员报税的时候，每人有1000欧的Werbungskosten 是免税的，其中就包括交通费，但如果交通费已经超过了600欧，就可以提前向财政局递交申请，财政局会相应提高你的免税额，你不需要每月都被扣那么多税。重要的是，只要递交了这个申请，年终的报税就是必须的。
另外，如果两年内情况有变，你有义务立刻通知财政局，如搬家后上班路程变短了，那么你的Freibetrag也要随之调整。


投资税的免税额申请必须交税号Anleger müssen Aufträge erneuern
德国每人有801欧的资本投资税的免税额，一般都是提前在银行填表，分配好各个银行的免税额，自2011年1月3日起，去银行提交金融收益免税表（Freistellungsauftrag)就会要求填税号（Steuernummer），这是为了避免某些人在不同银行提交的免税申请总数超额，并便于Finanzamt监察。如果你填报的免税申请是2011年前提交的，那时候的申请都不要求交税号，那从2016年开始，你的免税申请将不再生效。

教会税由银行预扣Kirchen-steuer auf Kapital-erträge
如果是教徒，银行将会预扣教会税，这个是15年就开始的规定了，但是银行必须告知顾客。

lily426

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daydayupst

Danke!

wjanquan

Danke

呱唧呱唧

关于儿童金要税号的那一条不准确，并不会直接要你退回去，而是先会给你通知需要税号。
这样是为了避免有人人都不在德国了还一直拿着儿童金。