合理利用免税额：证券继承的节税技巧

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如果要继承一个证券账户，从税收的角度来看，是卖出还是直接转移比较好？



是以现金还是整体继承？如果要继承一个证券账户，可以选择整体继承或者卖出份额并将现金继承。从税收的角度来看，这两者有不同的影响。

如果要继承一个证券账户的证券，从税务角度来看，是卖掉股票并将收益以现金形式遗赠好，还是按原样转移账户好？根据德国纳税人协会的看法，这取决于许多因素，例如账户的价值、因股价上涨可能产生的收益、遗赠人与继承人之间的关系，以及相应的免税额。

细微的区别在于：如果整体继承股票包，当遗产超过受益人的免税额时，可能会产生遗产税。配偶的免税额为50万欧元，子女为每人40万欧元，孙子女为每人20万欧元，兄弟姐妹及更远的亲属或朋友为每人2万欧元。如果先卖掉账户中的证券，可能会产生因收益而需缴纳的所得税或资本收益税。

如果股票被继承，税务评估将采用遗赠者去世当日的股票市场价值。之后的股价波动将不再起作用。如果账户在这一日期之前已经产生了收益，德国纳税人协会建议整体转移股票包。这样可以避免收益的征税，甚至可能完全免税。

低收入继承人的优势
尤其是在账户转移给没有或仅有很少收入的子女或孙辈时，这种方式是有利的。因为他们可以在未来几年内逐步卖出股票，每年利用当前1000欧元的储蓄免税额。如果他们没有用完基本免税额（2024年为11,604欧元），那么即使更大的收益也可以免税。

如果收益超过了免税额，低收入者或无收入者可能还会从另一项优惠中受益：如果个人税率低于25%的资本收益税率，则收益只需按此较低税率征税。德国纳税人协会的丹尼拉·卡尔贝-格斯勒（Daniela Karbe-Geßler）指出：“这可以通过提交资本收益表格并在税务申报中申请更优惠的评估来实现。”

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合理利用免税额对于证券继承来说至关重要。从税收的角度来看，是卖出还是直接转移证券账户比较好，取决于多个因素。

如果考虑到税务方面，是否应该卖出股票并以现金形式继承，还是选择整体继承股票账户呢？在德国，这将根据一系列因素而定，包括账户价值、可能产生的收益、继承人与遗产人之间的关系，以及相应的免税额。

通过整体继承股票包，如果遗产超过受益人的免税额，可能会导致遗产税。不过，如果先卖出证券，可能会产生因收益而需交纳的所得税或资本收益税。

另外，如果选择继承股票，税务评估将基于遗产人去世当天的股票市场价值，之后的股价波动则不再影响。这种方式可以避免对已有收益的征税，甚至可能完全免税。

对于那些没有或仅有较少收入的继承人，特别是子女或孙辈，通过逐步卖出股票，他们可以利用每年的储蓄免税额，并在税率较低的情况下纳税。这种方式特别适合低收入或无收入者，他们可以通过申报更优惠的税率来减少纳税负担。

总的来说，在继承证券账户时，应该仔细考虑不同的税收影响，合理利用免税额和税收优惠，选择最适合自己情况的方式进行继承，以减少税务方面的负担。
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