价值评估过高？如何更正您的房产税价值

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有时税务局必须更正房产税价值...



房子被评估过高？如果对税务局通过房产税改革计算的结果感到疑惑，在某些情况下可以要求更改。但并非在所有可能的情况下这样做都有意义。

房产税改革仍然让许多业主感到头疼。他们中的一些人认为，主管税务局通过新的评估规定对他们的房产价值评估过高。联邦财政法院在两项裁决中（Az.: II B 78/23 和 II B 79/23）现已明确表示，如果存在相应证据，税务局在某些情况下必须接受较低的房产价值。问题是：这样做值得吗？

令人不满意的答案是：视情况而定。纳税人协会只建议那些已经拥有相关文件的业主采取行动，这些文件显示的房产价值低于房产税价值通知书中显示的价值。原因是：一份简单的房地产评估报告是不够的。相反，需要由专家进行所谓的市场价值评估，这可能会相当昂贵。

根据纳税人协会的说法，或者也可以使用包含购买价格的购买合同作为证明。但这只有在这些合同是在2022年1月1日之前或之后的一年内签订的情况下才有可能。

并非每个人都可以要求更正

采取行动有两个前提条件：首先，房产税价值通知书还不能具有法律效力。为此，它要么必须已经通过异议保持开放状态。要么异议仍然是可能的——也就是说，收到该文件的时间不得超过四周。其次，税务局假定的房产税价值必须比评估报告或购买合同中证明的价值高出至少40%。

如果房产税价值通知书已经具有法律效力，那么根据纳税人协会的说法，偏差必须超过15,000欧元，税务局才能重新计算。

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在德国，房产税的评估是一个复杂且常常引发争议的话题。许多业主可能会感到自己的房产被评估过高，进而导致税负增加。根据最近的联邦财政法院裁决（Az.: II B 78/23 和 II B 79/23），如果有相应证据证明房产价值低于税务局评估的值，业主可以请求调整。

**值得行动吗？**

虽然法律上允许业主申请更正，但是否值得采取行动仍需视具体情况而定。纳税人协会建议，只有那些能够提供有效证据的业主才应考虑此举。例如，仅凭一份房地产评估报告是不够的，业主需要进行专业市场价值评估，这通常费用较高。

如果业主能够找到在2022年1月1日之前或之后的一年内签署的购房合同，并且这些合同显示的购买价格低于税务局的评估值，这也可作为有效证据。

**申请的前提条件**

要申请更正，必须满足以下两个条件：

1. 房产税价值通知书尚未生效：这意味着相关异议必须保持开放，或收到通知书的时间不得超过四周。
   
2. 税务局认定的房产税价值必须比评估报告或购房合同中证明的价值高出至少40%。

一旦房产税价值通知书生效，业主面临的挑战将会增加。根据纳税人协会的说法，只有当偏差超过15,000欧元时，税务局才可能会重新进行评估。

总而言之，尽管存在可能通过法律途径降低房产税的机会，但业主在决定是否行动之前需仔细考虑所有相关因素，包括费用、可能的收益，以及自己获取的证据是否充足。

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In Deutschland ist die Bewertung der Grundsteuer ein komplexes und oft strittiges Thema. Viele Eigentümer könnten das Gefühl haben, dass ihre Immobilien überbewertet sind, was zu einer höheren Steuerlast führt. Laut jüngsten Urteilen des Bundesfinanzhofs (Az.: II B 78/23 und II B 79/23) können Eigentümer, wenn entsprechende Beweise vorliegen, eine Anpassung der Bewertung beantragen.

**Ist es sinnvoll zu handeln?**

Obwohl es rechtlich zulässig ist, eine Korrektur zu beantragen, hängt die Entscheidung davon ab, ob sich dies im Einzelfall lohnt. Der Steuerzahlerverband rät, dass nur die Eigentümer handeln sollten, die in der Lage sind, wirksame Nachweise vorzulegen. Eine einfache Immobilienbewertung reicht dafür nicht aus; stattdessen ist eine professionelle Marktwertermittlung erforderlich, die mit hohen Kosten verbunden sein kann.

Sollten Eigentümer einen Kaufvertrag finden, der vor oder innerhalb eines Jahres nach dem 1. Januar 2022 unterzeichnet wurde und einen Kaufpreis zeigt, der unter der Bewertung des Finanzamtes liegt, kann dies ebenfalls als gültiger Nachweis dienen.

**Voraussetzungen für einen Antrag**

Um eine Korrektur zu beantragen, müssen zwei Bedingungen erfüllt sein:

1. Der Grundsteuerwertbescheid darf noch nicht rechtskräftig sein: Das bedeutet, dass das Einspruchsverfahren offen gehalten werden muss oder die Mitteilung innerhalb von vier Wochen nach Erhalt erfolgen muss.

2. Der vom Finanzamt angenommene Grundsteuerwert muss um mindestens 40% höher sein als der Wert, der durch den Bewertungsbericht oder den Kaufvertrag nachgewiesen wird.

Sobald der Grundsteuerwertbescheid rechtskräftig ist, erhöhen sich die Herausforderungen für die Eigentümer. Laut dem Steuerzahlerverband muss die Abweichung mehr als 15.000 Euro betragen, damit das Finanzamt eine Neubewertung in Betracht zieht.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass, obwohl es Möglichkeiten gibt, die Grundsteuer durch rechtliche Wege zu senken, die Eigentümer sorgfältig alle relevanten Faktoren abwägen sollten, bevor sie eine Entscheidung über das Handeln treffen, einschließlich der Kosten, möglicher Vorteile und ob die gesammelten Beweise ausreichend sind.
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