德国的投资与税收：投资者应了解的基金预扣税

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投资者在一月可能会收到一项令人意外的账单项目：预扣税。受影响的主要是累积收益型基金，这类基金的收益不会直接支付，而是自动再投资。



预扣税是针对投资基金的税务规定。预扣的意思是：这项税是基于一个虚构的收益，随后将对其征收资本利得税，德国银行协会的税务专家丹尼尔·霍夫曼解释道。

尽管自2018年以来就有预扣税的规定，但由于负利率，在某些年份并未生效。因为预扣税的计算是基于由德国联邦银行定期公布的基准利率。此规定旨在确保收益不会被推迟多年而未纳税，直到某人最终出售其基金份额。

哪些基金受到影响？
主要受影响的是累积收益型基金，这类基金的收益不会直接支付，而是自动再投资。但在分红型基金中，当分红低于计算出的预扣税时，预扣税也会适用。

当某个时候以盈利的方式出售基金份额时，预扣税将计入资本利得。已经缴纳的税款将被考虑在内，不会重复征税。

然而，如果您以亏损出售，之前通过预扣税支付的税款将不会被退还。根据丹尼尔·霍夫曼的说法，这笔税款将被记入所谓的“亏损账户”，并可能与未来的收益相抵消。

在账单中找到预扣税

投资者将在年初收到来自保管银行的账单。根据德国银行协会的说法，账单上会列出预扣税以及自动扣除的税款。

小贴士： 在提交免税申请时，请考虑预扣税。此申请将指示一家或多家银行，总计不超过1000欧元的资本收益进行免税。

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德国的投资与税收：投资者应了解的基金预扣税

在德国，投资者在每年一月可能会收到一项意想不到的账单项目——预扣税。这项税务规定主要影响的是累积收益型基金。这类基金的收益不会直接支付给投资者，而是选择自动再投资。

**Was ist die Quellensteuer?**  
预扣税的定义是针对投资基金的税务规定，源于一个虚构的收益，由此征收资本利得税。德国银行协会的税务专家丹尼尔·霍夫曼（Daniel Hoffmann）解释道，尽管自2018年以来，预扣税的规定已经实施，但由于负利率的情况，某些年份并未生效。预扣税的计算基于德国联邦银行定期公布的基准利率。这项规定的目的是确保投资收益不会拖延数年不纳税，直至投资者最终出售其基金份额。

**Welche Fonds sind betroffen?**  
主要受影响的还是累积收益型基金，这类基金会将所获得的收益自动再投资，而不是实际支付现金给投资者。此外，对于分红型基金，当分红低于计算出来的预扣税时，预扣税也同样适用。

当某个时候以盈利方式出售基金份额时，预扣税将计入资本利得。在这种情况下，已经缴纳的税款将被考虑在内，投资者不会面临重复征税的问题。然而，如果投资者以亏损的方式出售基金份额，之前通过预扣税支付的税款将不会被退还。霍夫曼指出，这笔税款将被记入所谓的“亏损账户”，可能用于抵消未来的收益。

**Wie findet man die Quellensteuer auf der Abrechnung?**  
在每年的年初，投资者会收到来自保管银行的账单。根据德国银行协会的说法，该账单上会明确列出预扣税以及自动扣除的税款。

**小贴士:** 在提交免税申请时，请务必考虑到预扣税的情况。此申请允许投资者向一家或多家银行申请，总计不超过1000欧元的资本收益免税。

了解这些税务规定对于德国投资者来说至关重要，因为它们可能会影响到您的整体投资回报。在进行投资时，提前做好规划，有助于避免意外的税务负担。
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