一带一路企业必修课:中国双边税收协定实操分享——梁红星老师专题(段和段与乐帮联合呈现)

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作者：微信文章


段和段携手乐帮，共拓海外新蓝海

上海段和段（乌鲁木齐）律师事务所联合乐帮（哈萨克）财税服务有限公司、乐帮税务会计服务有限公司（乌兹别克斯坦）在“一带一路”倡议下深化中亚布局。双方将法财税专业为重要支点，整合财税与法律资源，构建覆盖中亚的“一站式”专业服务体系。

下面是梁红星老师关于《中国双边税收协定实际适用》的专题视频采访（共5期）希望能给“走出去”企业一些参考与帮助。

国际税收协定：“一带一路” 企业的必修课

当前，中国 “一带一路” 出海企业数量激增，税收作为企业跨境经营的核心关切，其协调机制 ——双边税收协定却未被充分认知：多数企业仅知概念，缺乏系统理解。

我国自改革开放以来，尤其 2013 年 “一带一路” 倡议提出后，已与 114 个国家和地区签订双边税收协定，覆盖大部分沿线国家，为跨境经营提供了基础税收保障。

双边税收协定与 WTO 最惠国待遇、区域贸易协定等国际经贸规则类似，核心功能是：协调税收管辖权、避免双重征税、新增反避税职能。

尽管协定作用关键，但因其条款表述专业艰涩、逻辑抽象，多数 “走出去” 企业在适用规则、理解条文、解决纠纷等方面存在困难。因此，系统学习税收协定的核心逻辑与实操要点，成为出海企业的必修课。

双边税收协定：价值与理解路径

双边税收协定的核心价值体现在两方面：一是为跨境投资者（纳税人）提供权益保护，避免双重征税；二是公平划分签约国双方的征税权，平衡两国税收利益，尤其为 “走出去” 的中国企业争取合法权益。入门：从权威指引掌握基础逻辑。溯源：从国际范本理解底层逻辑。

税收协定条款落地：从国内法到新规要点

税收协定部分条款原则性较强，需结合签约国双方国内法细化解读：以 “税收居民认定” 为例、关注中国新规动态。这类具有广泛适用性的文件与解释，企业需重点学习，以准确把握协定条款的实操边界。

中国出海企业对双边税收协定的应用现状与关键要点：

当前，中国出海企业对双边税收协定的理解和实操应用仍显不足：多数企业对协定中的特殊优惠及争议解决机制认知有限，即便遭遇歧视性征税或不公待遇，也未能有效利用协定维护权益。

针对此，需明确两大核心要点：

一、双边税收协定是 “体系化文件”，效力优先于国内法

协定并非单一文本，而是由正文、议定书、换文、备忘录等多类文件构成的体系，且根据国际法原则，其效力高于投资所在国国内法。

二、税收争议可通过 “双边磋商机制” 解决，有成熟路径

除当地诉讼外，企业可求助国家税务总局启动双边磋商，解决以下问题：双重身份认定争议、常设机构利润核定不合理、歧视性待遇、关键术语理解分歧等。

中乌税收协定应用与支持方案：

帮助在乌中资企业充分释放税收协定价值，实现合规经营与权益保障。

一、中乌双边税收协定的核心价值：中国与乌兹别克斯坦签订的双边税收协定，为在乌中资企业提供优惠税率+争议解决两大核心支持。

二、在乌中资企业的现状与痛点：目前在乌中资企业已超 4000 家，但对税收协定的利用率较低：多数企业未能通过协定解决税收纠纷，核心原因在于对协定条款、操作流程及争议解决机制理解不足。

三、针对性支持服务：全链条沟通协调、专业实操指导、专题培训赋能、分层流程拆解

四、合规警示：反避税与信息透明化，无论是跨境财税咨询、税务筹划、财务审计，还是法律合规咨询、商业架构设计、争议解决，上海段和段（乌鲁木齐）律师事务所与乐帮财税的专业团队都能紧密协作，为企业量身定制财税法一体化解决方案，助力企业有效规避风险，实现海外业务价值最大化。

如果您的企业正计划扬帆出海，或已在国际市场深耕，需要专业、可靠的财税与法律综合服务支持，欢迎随时联系我们。

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