想问问国内的税的问题

panda2007

前面的关于四金和工资税的贴子我看了.
还有两个问题,
1.毛收入多少以下免税
2. 四金的缴费基数是全国统一的呢, 还是各地不同. 标准是怎么定的.

多谢.

a9hb@dolc

不懂四金是啥. 但工资税可按下表查
http://finance.21cn.com/bank/computer/tax.html

panda2007

谢谢, 但那个计算器就告诉你结果, 我更想知道具体标准是怎么定的.

alldaylong

各个城市是有区别的

kaitian

如果你是从德国外派回中国这个问题还比较有意义。
如果纯粹回国工作了，国内操作异常复杂，也很不规范。
以前由于中国城市经济收入差距很大。每个城市的毛工资免税收入都不同。基本都在1000元左右上下。
比如北京的2006年7月1日以后起政点是1600元。以前是从1000元一直多年慢慢晚上提的。
看网上文章，2006年以后中国纳税起征点已经全国统一，1600元。

与德国不同的是，中国的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金是可以税前扣除的。
养老：               医疗：
    公司  20%             公司   10%   
    个人   8%             个人   2%+3

失业：               工伤：
    公司  1.5%            公司   0.5%
    个人  0.5%            个人     0

四金并非全国统一。比例略有不同。


1.四金的缴费基数的定义：
一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高(比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍)，那基数就到顶了。而如果工资特别低的话(比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十)，那基数也有封底。
上海市2004年的情况为例，2003年社会月平均工资是1847元。如果你的月工资超过1847×3=5541元。则四金基数是5541元；如果你的月工资低于1847*60%=1108.2元。则四金基数是1108.2元。要是工资在1108.2元到5541元之间，那基数就是你的工资。

2.四金缴费的比例：
四金缴费比例： 个人缴纳部分 公司缴纳部分
>>>>养老保险金＝ 基数×8% ＋ 基数×22%(好像最近才改成这个比例了)
>>>>医疗保险金＝ 基数×2% ＋ 基数×12%
>>>>失业保险金＝ 基数×1% ＋ 基数×2%
>>>>住房公积金＝ 基数×7% ＋ 基数×7%
>> 其中个人出的部分是左边的部分，即基数的8%+2%+1%+7%=18%,其余右边的部分由公司出，其总数为基数的22%+12%+2%+7%=43%。也就是说扣除四金后的工资为：X＝工人工资－基数×18％，（下面要以扣除四金后的工资X计算所得税）。而单位付出的总资金为：Y＝工人工资＋基数×43％。

3.个人所得税的计算方法：
需要缴税的金额X = 工资 － 四金基数*18% －1600(2006年全国统一提高缴税起点)
1－500元，扣税比率为5％；
500－2000元，扣税比率为10％；
2000－5000元，扣率比率为15％
5000－20000元，扣率比率为20％
注意，是分段扣税的，就是说如果X ＝ 4000，那么要缴纳的个人所得税 ＝ 500*5% + 1500*10% + 2000*15% = 475

4. 奖金的计算方法：
奖金计入当月工资，累加后按方法3扣税。年终双薪也同样。

原帖由 panda2007 于 2007-5-2 22:27 发表
前面的关于四金和工资税的贴子我看了.
还有两个问题,
1.毛收入多少以下免税
2. 四金的缴费基数是全国统一的呢, 还是各地不同. 标准是怎么定的.

多谢.

[ 本帖最后由 kaitian 于 2007-5-3 10:38 编辑 ]

panda2007

多谢回复. 明白了. 又有了新问题

[ 本帖最后由 panda2007 于 2007-5-4 13:14 编辑 ]

panda2007

又有了新问题

最后您说的分段扣税, 是不是忘了算速算扣除数呢

我在网上看了一个工资税的公式, (没注明分段扣数)
应税所得=取得的收入 – 免税收入 (四金基数*18%) - 费用扣除额 (1600Yuan)
应交的个税=应税所得*适用税率-速算扣除数

（应税所得、适用税率%、速算扣除数）
0-500、5、0
500-2 000、10、25
2 000-5 000、15、125
5 000-20 000、20、375
20 000-40 000、25、1 375
40 000-60 000、30、3 375
60 000-80 000、35、6 375
80 000-100 000、40、10 375
100 000以上、45、15 375


按照这个公式, 加上您贴里注明的分段扣税,是不是应该这样算, (假设应税所得为4000)

应交个税 =(500x5%-0) + (2000x15%-125) + (1500x10%-25) = 325YUAN

而非
应交个税 =(500x5% + (2000x15% + 1500x10% = 475YUAN

麻烦您给看看,多谢.

[ 本帖最后由 panda2007 于 2007-5-4 13:15 编辑 ]

panda2007

另外,关于适用算率,我又找到了一个表, 里面区分了含税级距和不含税级距的. 这又是什么意思呢


级数        含税级距                                       不含税级距        税率(％)        速算扣除数
1        不超过500元的                     不超过 475元的        5        0
2        超过500元至2000元的部分        超过475元至1825元的部分        10        25
3        超过2000元至5000元的部分        超过1825元至4375元的部分        15        125
4        超过5000元至20000元的部分        超过4375元至16375元的部分        20        375
5        超过20000元至40000元的部分        超过16375元至31375元的部分        25        1375
6        超过40000元至60000元的部分        超过31375元至45375元的部分        30        3375
7        超过60000元至80000元的部分        超过45375元至58375元的部分        35        6375
8        超过80000元至100000元的部分        超过58375元至70375元的部分        40        10375
9        超过100000元的部分        超过70375元的部分        45        15375

kaitian

你提得和我提得都对，不同算法。
中国叫超额累进纳税。
比如应纳税收入为4000人民币
按照你得公式，是属于2000-5000
按照速算扣除法
4000*15%-125= 475元

和我上面提得算法一样吧?
如果速算，就是不分段，是公式。


附上原始算法

注意，是分段扣税的，就是说如果X ＝ 4000，那么要缴纳的个人所得税 ＝ 500*5% + 1500*10% + 2000*15% = 475

最后您说的分段扣税, 是不是忘了算速算扣除数呢

我在网上看了一个工资税的公式, (没注明分段扣数)
应税所得=取得的收入 – 免税收入 (四金基数*18%) - 费用扣除额 (1600Yuan)
应交的个税=应税所得*适用税率-速算扣除数

（应税所得、适用税率%、速算扣除数）
0-500、5、0
500-2 000、10、25
2 000-5 000、15、125
5 000-20 000、20、375
20 000-40 000、25、1 375
40 000-60 000、30、3 375
60 000-80 000、35、6 375
80 000-100 000、40、10 375
100 000以上、45、15 375

kaitian

没有看出有什么区别。

原帖由 panda2007 于 2007-5-4 13:33 发表
另外,关于适用算率,我又找到了一个表, 里面区分了含税级距和不含税级距的. 这又是什么意思呢


级数        含税级距                                       不含税级距        税率(％)        速算扣除数
1        不超过500元的                   ...

TLTC

含税级距是指在公司未代扣代缴情况下计算纳税额，也就是按毛收入计算。
不含税级距是指在公司代扣代缴情况下计算纳税额，也就是按净收入计算，也是实际情况。

panda2007

明白了, 非常感谢.

原帖由 kaitian 于 2007-5-4 15:07 发表
你提得和我提得都对，不同算法。
中国叫超额累进纳税。
比如应纳税收入为4000人民币
按照你得公式，是属于2000-5000
按照速算扣除法
4000*15%-125= 475元

和我上面提得算法一样吧?
如果速算，就是不分 ...

panda2007

谢谢.
我只知道在德国都是雇主给代扣代缴的，　难道雇员在国内有两种选择吗．　如果不选择雇主代扣代缴，　那自己去税务局缴吗

原帖由 TLTC 于 2007-5-5 16:25 发表
含税级距是指在公司未代扣代缴情况下计算纳税额，也就是按毛收入计算。
不含税级距是指在公司代扣代缴情况下计算纳税额，也就是按净收入计算，也是实际情况。

　

alldaylong

公司代扣的
到手的只是税后

原帖由 panda2007 于 2007-5-5 21:53 发表
谢谢.
我只知道在德国都是雇主给代扣代缴的，　难道雇员在国内有两种选择吗．　如果不选择雇主代扣代缴，　那自己去税务局缴吗



　

panda2007

明白了了. 多谢.