Elterngeld, Kindergeld, Kinderfreibetrag, Kinderbetreuungskosten, Schulgeld

多事之秋

具体情况具体分析，由于篇幅局限省略许多例外条款，也不排除错误信息

• Kindergeld和Kinderfreibetrag不是“和”而是“或”的关系，换句话说，就是要么拿的Kindergeld免税，要么从应纳税所得中扣除Kinderfreibetrag。§ 31 S. 1 EStG。
• 税务局会从二者中选取对纳税人有利的一种认可方式(Guenstigerpruefung)；如果用退税软件的话，软件会自动计算。基本上家庭的年应纳税所得超过6万，算Kinderfreibetrag合算。
• Kinderbetreuungskosten和Schulgeld与前两者是“和”的关系。
  

Elterngeld

• 因为拿Elterngeld的前提就是不工作在家照顾小孩，所以拿Elterngeld的时间段不能报Kinderbetreuungskosten；(申请人需有工作许可)
• Elterngeld是免税的，不计入应纳税所得；
• 但要记入计算税率的税基(Progressionsvorbehalt § 32b Abs. 1 Nr. 1 Buchst. j EStG)
  

Kindergeld
纳税人有资格拿Kindergeld的几种情况：当然要在德国有住址拉！(已入籍的和拿长居的就不讨论了) § 62 Abs. 2 EStG

• 有工作，且工作合同是无限期的；
• 有工作，虽然工作合同是有限期的，但含有可以延长条款；
• 开公司的；
• 自由职业者；
• 难民，且在德国至少住了3年，并允许打工的；
• 语言生，学生，博士生，厨师，及其他的难民都不行。
  

小孩的资格有：§ 32 Abs. 1 bis 5 EStG

• 直系的孩子，孙辈，养子；
• 不满18周岁；
• 满18，不满21，还没工作但已在劳动局登记；
• 满18，不满25，还在读书；
• 满18，不满25，已毕业不到4个月；
• 满18，不满25，市面上缺乏相关的Ausbildungsplatz；
• (其他的省略)
• 欧盟境内的小孩的年收入不超过7.680欧；小孩在其他国家读书Ausbildung，但假期不仅仅是偶尔回德国与父母同住的也算做欧盟境内；
  

Kinderfreibetrag § 32 Abs. 6 EStG
这个Freibetrag软件能自己算，税务局也是靠软件算，不用自己填，以下纯属Info

• 每个欧盟境内的小孩每年的Kinderfreibetrag为2010年开始2.244(x 2如果夫妻共同报税，或丧偶的，或一方不住欧盟的，或一方独立抚养小孩的Alleinstehender)；
• 每个欧盟境内的小孩(18岁以下)每年的教育抚养费的Freibetrag为2010年开始1.260欧(x 2同上)；
• 以上为und的关系，所以最高为7.008欧；
• 在欧盟境外读书的小孩，如果在假期回到德国和父母同住(偶尔的拜访不够)，也按德国的Satz算；
• 欧盟境外的小孩参考不同国家的Satz，中国算四分之一；
• 小孩在纳税年度出生的，具体算到月；
• 夫妻中只要有一方住德国就行了；
• 如果夫妻分居，可以选择把一方的Freibetrag转移到另一方；要手动勾一下选项。
  

Kinderbetreuungskosten § 9c EStG (ab 2009)
Kinderbetreuungskosten是给那些因为工作，学习或疾病残疾没时间照顾小孩的人的
a) 夫妻双方都工作的(雇员，开公司或为自由职业者)，且小孩不满14周岁：算Werbungskosten或公司的开支(Betriebsausgaben)，填在Anlage N/G/S/EUER；
b) 夫妻双方都为学生(解释见Sonderausgaben篇3楼)；或一方工作，另一方为学生或生病长达至少3个月，且小孩不满14周岁或残疾儿童不满25周岁：算Sonderausgaben；
c) 其他的情况，且小孩在3到6周岁之间：算Sonderausgaben。


工作：每周工时不低于10小时

学生：in Ausbildung

• 所学必须是跟将来所从事的职业有关，不能是随便什么兴趣小组的课程；
• 可以是Schule，Studium，Fernstudium，不管是第一还是第二学位，不管是不是全日制的；
• 如果是前后两个学习段，间隔时间不得超过4个月
  

算法：

• 每个小孩可报三分之二的费用；
• 需保留(不用自动上交)费用账单及付款凭证(Kontoauszug)：以现金支付的不能报，为了避免黑工
• 上限为每个欧盟境内小孩4.000（6.000x2/3）欧；第三国参考Auslandsatz，中国算四分之一；
• 从09年起超出的费用（超过6000欧的）如果属于haushaltsnahe的话，譬如请家庭保姆，还可报为Aussergewoehnliche Belastung中的Haushaltsnahe Dienstleistung；
• 可报幼儿园费；自己送小孩去幼儿园的路费不可报；
• 保姆工资，伙食费及路费可报：还需申报保姆的姓名及出生日期，以防止黑工；
• 小孩的伙食费不可报；
• 小孩补课费，课余活动，兴趣小组等不可报；
  

填法：
a) 第一种情况：Anlage N/G/S/EUER填认可的开销，即三分之二的费用且最高4千；
b) 第二种和第三种情况：

• 夫妻都为学生，不打工无收入：根本不用报税！！
• 夫妻都为学生，但都打了一整年工：2008年算Werbungskosten填Anlage N认可的开销，即三分之二的费用且最高4千。2009年报税软件还未出。
• 夫妻都为学生，打了几个月的工(Nichtselbstaendige Arbeit)：2008年(实际开销 x 打工的月数 ÷12) x (2/3) 填打工那方的Anlage N，其他的实际开销填Anlage Kind。夫妻可以分摊费用。2009年报税软件还未出。
  

ab2012
统一算作Sonderausgaben，不再区分beruflich veranlasst还是nicht
1到14周岁的小孩，三分之二的Kinderbetreuungskosten，上限还是4千

Schulgeld：§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG

• 可报的为每个小孩30%的学费，且该学校为欧盟境内的私立学校，或其它国家的德语学校；
• 该小孩是有拿Kindergeld的权利的；
• 上限5.000欧；
• 不包括住宿费，托管费(见“Kinderbetreuungskosten”)；
• 费用证明必须为德文
  

如果小孩不能拿Kindergeld，或不能享受Kinderfreibetrag，则可以算作给小孩的抚养费Unterhaltsleistung，见Aussergewoehnliche Belastung 。

多事之秋

答疑

sommerbaby

三者不是“和”而是“或”的关系，换句话说，就是要么拿免税的Kindergeld，要么扣除Kinderfreibetrag，要么享受了所有Kinderbetreuungskosten
这个是不是说，拿了Kindergeld,孩子的托儿所费就不能退税了呢

josi

太强了

多事之秋

三者不是“和”而是“或”的关系，换句话说，就是要么拿免税的Kindergeld，要么扣除Kinderfreibetrag，要么享受了所有Kinderbetreuungskosten
这个是不是说，拿了Kindergeld,孩子的托儿所费就不能退税了呢
sommerbaby 发表于 2009-8-18 20:27

修改过了

sommerbaby

强人，顶一个

调皮的馒头

强贴留名

sylvia_de

非常有用的信息，感谢分享！！！

上善若水

踩一脚

小金刚

黯然消魂

想问如果小骇在中国养，偶尔假期到德国和父母一起，kindergeld按原来四分之一拿，这个法条能再给个连接吗？ 好象原来的连接不对 是讲sonderausgabe的

多事之秋

想问如果小骇在中国养，偶尔假期到德国和父母一起，kindergeld按原来四分之一拿，这个法条能再给个连接吗？ 好象原来的连接不对 是讲sonderausgabe的
黯然消魂 发表于 2009-8-20 14:32

上传了新附件。
税法解释中说的是在欧盟以外的国家读书（Ausbildung），假期回德国与父母同住（有成功的判决假期回德国呆了5个月的），且不是偶尔，就算小孩的Wohnsitz是在德国境内。
其他的情况是没有Kindergeld的（上面改了一下），但有Kinderfreibetrag（中国是四分之一）

黯然消魂

上传了新附件
多事之秋 发表于 2009-8-20 16:52

谢谢了， 这个帖子总结的太好了！！！

dgeneration

sehr gut

sukisan

很好的信息帖！建议置顶啊~

engel

太强了

酸黄瓜

超级专业 高人！！！！

黯然浪子

wuhazel

我也想问个问题，德国籍孩子不在德国，而是随父母在欧盟其他国家，也能拿kindergeld吗？

多事之秋

我也想问个问题，德国籍孩子不在德国，而是随父母在欧盟其他国家，也能拿kindergeld吗？
wuhazel 发表于 2009-8-24 12:57

欧盟的都行，而且Satz跟德国一样

Mercedes

hb_teddy

mark

wuhazel

谢谢楼主，但是孩子随父母的hauptwohnsitz只是在欧盟，不在德国，因为听说必需要父母是德国赋税的才能拿kindergeld，而他的父母不在德国赋税，也能拿吗？

多事之秋

谢谢楼主，但是孩子随父母的hauptwohnsitz只是在欧盟，不在德国，因为听说必需要父母是德国赋税的才能拿kindergeld，而他的父母不在德国赋税，也能拿吗？
wuhazel 发表于 2009-8-30 00:15

哦，没看清楚，那就是全家都不在德国了，那是不行的啦，一个国家的优惠政策当然是给住这个国家的人用啦

buch1234

顶一顶，非常有用的总结信息帖！

enjoyeveryday

强帖，谢谢lz

小胖猪猪

danke!

rosemaryhe

强贴留名，记号啦，多谢！

sammijia

好贴

棉宝宝

好贴。。谢谢楼主。。